{"id":817,"date":"2024-09-25T23:41:04","date_gmt":"2024-09-26T05:41:04","guid":{"rendered":"https:\/\/avilavera.com\/?p=817"},"modified":"2025-08-04T20:47:00","modified_gmt":"2025-08-05T02:47:00","slug":"impuesto-al-valor-agregado-iva-diferencias-entre-tasa-exenta-0-16-y-no-objeto","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/avilavera.com\/index.php\/2024\/09\/25\/impuesto-al-valor-agregado-iva-diferencias-entre-tasa-exenta-0-16-y-no-objeto\/","title":{"rendered":"Impuesto al Valor Agregado (IVA) Diferencias entre tasa exenta, 0%, 16% y no objeto"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; _builder_version=\u00bb4.24.3&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb theme_builder_area=\u00bbpost_content\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.24.3&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb theme_builder_area=\u00bbpost_content\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.24.3&#8243; 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color: #008000;\">conforme a lo establecido en los art\u00edculos 10, 16 y 21 de este ordenamiento<\/span><\/strong>, <span style=\"color: #333333;\"><strong>as\u00ed como aqu\u00e9llos diferentes a los establecidos en el art\u00edculo 1o. de esta Ley realizados en territorio nacional<\/strong><\/span>, <span style=\"text-decoration: underline;\">cuando en los casos mencionados<\/span> el contribuyente <strong><span style=\"text-decoration: underline; color: #993300;\">obtenga ingresos o contraprestaciones<\/span><\/strong>, <strong><span style=\"text-decoration: underline; color: #0000ff;\">para cuya obtenci\u00f3n realiza gastos e inversiones<\/span><\/strong> <span style=\"color: #ff00ff;\">en los que le fue trasladado<\/span> <strong><span style=\"color: #800080;\">el impuesto al valor agregado<\/span><span style=\"text-decoration: underline;\"><span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\"> o <\/span><\/span><span style=\"color: #339966;\">el que hubiera pagado con motivo de la importaci\u00f3n<\/span><\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cuando en esta Ley se aluda al valor de los actos o actividades a que se refiere este art\u00edculo, dicho valor corresponder\u00e1 al monto de los ingresos o contraprestaciones que obtenga el contribuyente por su realizaci\u00f3n en el mes de que se trate.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>ART\u00cdCULO 10<\/strong><strong>.- <\/strong>Para los efectos de esta Ley, <strong><span style=\"color: #ff6600;\">se entiende que la enajenaci\u00f3n<\/span> <span style=\"color: #0000ff;\">se efect\u00faa en territorio nacion<\/span><span style=\"color: #0000ff;\">a<\/span><span style=\"color: #0000ff;\">l<\/span><\/strong>, <span style=\"text-decoration: underline; color: #000000;\">si en \u00e9l se encuentra el bien al efectuarse el env\u00edo al adquirente<\/span> y <strong><span style=\"color: #ff00ff;\">cuando, no habiendo env\u00edo<\/span><\/strong>, <strong><span style=\"color: #333399;\">en el pa\u00eds se realiza la entrega material del bien por el enajenante<\/span><\/strong>. La enajenaci\u00f3n de bienes sujetos a matr\u00edcula o registros mexicanos, se considerar\u00e1 realizada en territorio nacional a\u00fan cuando al llevarse a cabo se encuentren materialmente fuera de dicho territorio y siempre que el enajenante sea residente en M\u00e9xico o establecimiento en el pa\u00eds de residentes en el extranjero.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff0000;\"><strong>Trat\u00e1ndose de bienes intangibles<\/strong><\/span>,<strong><span style=\"color: #0000ff;\"> se considera que la enajenaci\u00f3n<\/span> <span style=\"color: #993300;\">se realiza en territorio nacional<\/span><span style=\"color: #ff00ff;\"> cuando el adquirente y el enajenante residan en el mismo.<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Art\u00edculo 16<\/strong><strong>.- <\/strong>Para los efectos de esta Ley,<strong><span style=\"color: #00ff00;\"> se entiende que se presta el servicio<\/span> <span style=\"color: #0000ff;\">en territorio nacional<\/span> <span style=\"color: #008000;\">cuando en el mismo se lleva a cabo, total o parcialmente, por un residente en el pa\u00eds.<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En el caso de transporte internacional, se considera que el servicio se presta en territorio nacional independientemente de la residencia del porteador, cuando en el mismo se inicie el viaje, incluso si \u00e9ste es de ida y vuelta.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Trat\u00e1ndose de transportaci\u00f3n a\u00e9rea internacional, se considera que \u00fanicamente se presta el 25% del servicio en territorio nacional. La transportaci\u00f3n a\u00e9rea a las poblaciones mexicanas ubicadas en la franja fronteriza de 20 kil\u00f3metros paralela a las l\u00edneas divisorias internacionales del norte y sur del pa\u00eds, gozar\u00e1 del mismo tratamiento.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Trat\u00e1ndose de los servicios digitales a que se refiere el art\u00edculo 18-B de esta Ley, prestados por residentes en el extranjero sin establecimiento en M\u00e9xico, se considera que el servicio se presta en territorio nacional cuando el receptor del servicio se encuentre en dicho territorio y se estar\u00e1 a lo dispuesto en el Cap\u00edtulo III BIS del presente ordenamiento.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En el caso de intereses y dem\u00e1s contraprestaciones que paguen residentes en M\u00e9xico a los residentes en el extranjero que otorguen cr\u00e9dito a trav\u00e9s de tarjetas, se entiende que se presta el servicio en territorio nacional cuando en el mismo se utilice la tarjeta.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Art\u00edculo 21<\/strong><strong>.<\/strong> Para los efectos de esta Ley, <strong><span style=\"color: #800080;\">se entiende que se concede el uso o goce temporal de un bien tangible<\/span> <span style=\"color: #0000ff;\">en territorio nacional<\/span><\/strong>, <strong><span style=\"color: #008000;\">cuando en \u00e9ste se realiza su uso o goce, con independencia del lugar de su entrega material o de la celebraci\u00f3n del acto jur\u00eddico que le d\u00e9 origen.<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"color: #008000;\"><\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline; color: #0000ff;\"><strong>SI OBJETO DE IMPUESTO<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Es cuando se va utilizar alguna de las tres tasas siguientes:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff00ff;\"><strong><u>Tasa 16%<\/u><\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Art\u00edculo 1o<\/strong><strong>.- <\/strong>Est\u00e1n obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas f\u00edsicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a0<strong>I.- \u00a0\u00a0 <span style=\"color: #ff6600;\">Enajenen bie<\/span><span style=\"color: #ff6600;\">nes<\/span><span style=\"color: #ff6600;\">.<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a0<strong>II.- \u00a0\u00a0 <span style=\"color: #00ff00;\">Presten servicios independientes.<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a0<strong>III.- \u00a0 <span style=\"color: #800080;\">Otorguen el uso o goce temporal de bienes.<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a0<strong>IV.- <span style=\"color: #333399;\">Importen bienes o servicios.<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El impuesto se calcular\u00e1 aplicando a los valores que se\u00f1ala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ning\u00fan caso se considerar\u00e1 que forma parte de dichos valores.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff00ff;\"><strong><u>Tasa 0%<\/u><\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Art\u00edculo 2o.-A<\/strong><strong>.- <\/strong>El impuesto se calcular\u00e1 aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><strong>I.- \u00a0\u00a0 <span style=\"color: #ff6600;\">La enajenaci\u00f3n de:<\/span><\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><strong>II.- \u00a0\u00a0 <span style=\"color: #00ff00;\">La prestaci\u00f3n de servicios independientes:<\/span><\/strong><\/p>\n<p><strong>III.- \u00a0 <span style=\"color: #800080;\">El uso o goce temporal de la maquinaria<\/span><\/strong> y equipo a que se refieren los incisos e) y g) de la fracci\u00f3n I de este art\u00edculo.<\/p>\n<p><strong>IV.-\u00a0 \u00a0<span style=\"color: #333399;\">La exportaci\u00f3n de bienes o servicios<\/span><\/strong>, en los t\u00e9rminos del art\u00edculo 29 de esta Ley.<\/p>\n<p>Los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producir\u00e1n los mismos efectos legales que aquellos por los que se deba pagar el impuesto conforme a esta Ley.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff00ff;\"><strong><u>Tasa exenta<\/u><\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Art\u00edculo 9o<\/strong><strong>.- <\/strong>No se pagar\u00e1 el impuesto en la <strong><span style=\"color: #ff6600;\">enajenaci\u00f3<\/span><span style=\"color: #ff6600;\">n<\/span><span style=\"color: #ff6600;\"> de los siguientes bienes:<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Art\u00edculo 15<\/strong><strong>.- <\/strong>No se pagar\u00e1 el impuesto por la <strong><span style=\"color: #00ff00;\">prestaci\u00f3n de los siguientes servic<\/span><span style=\"color: #00ff00;\">ios<\/span><span style=\"color: #00ff00;\">:<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Art\u00edculo 20<\/strong><strong>.- <\/strong>No se pagar\u00e1 el impuesto por el <strong><span style=\"color: #800080;\">uso o goce temporal de los siguientes bienes:<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Art\u00edculo 25<\/strong><strong>.- <\/strong>No se pagar\u00e1 el impuesto al valor agregado <strong><span style=\"color: #333399;\">en las importaciones siguientes:<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ffffff;\">Contadores en Tulancingo de Bravo Hidalgo<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\">[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cuando se elabora una factura en el apartado del Impuesto al Valor Agregado, se elige una de las siguientes opciones: No objeto de impuesto (no se desglosa ninguna tasa de IVA) Si objeto de impuesto (se desglosa a tasa exenta, 0% y 16%) Si objeto de impuesto y no obligado al desglose (no se desglosa 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