{"id":157,"date":"2023-03-14T22:19:21","date_gmt":"2023-03-15T04:19:21","guid":{"rendered":"https:\/\/avilavera.com\/?p=157"},"modified":"2024-12-29T23:05:20","modified_gmt":"2024-12-30T05:05:20","slug":"persona-moral-si-recibes-facturas-de-resico-persona-fisica-entonces-debes-retener-el-1-25","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/avilavera.com\/index.php\/2023\/03\/14\/persona-moral-si-recibes-facturas-de-resico-persona-fisica-entonces-debes-retener-el-1-25\/","title":{"rendered":"Persona moral, si recibes facturas de RESICO Persona F\u00edsica, entonces debes retener el 1.25%"},"content":{"rendered":"

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Empecemos por saber qui\u00e9nes pueden ser RESICO (r\u00e9gimen simplificado de confianza persona f\u00edsica) conforme el art\u00edculo 113-E de la LISR, se puede leer que son los contribuyentes personas f\u00edsicas que realicen <\/span>\u00daNICAMENTE ACTIVIDADES EMPRESARIALES<\/span>, PROFESIONALES<\/span> U OTORGUEN EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES<\/span><\/strong>. <\/span><\/p>\n

Ahora el art\u00edculo 113-J de la LISR<\/strong><\/span>. Menciona que cuando los contribuyentes a que se refiere el art\u00edculo 113-E de esta Ley REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES<\/span><\/strong>, PROFESIONALES<\/span> <\/strong>U OTORGUEN EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES<\/strong><\/span>, a Personas Morales<\/u><\/span><\/strong>, estas \u00faltimas deber\u00e1n retener<\/span><\/strong>,\u00a0EL MONTO QUE RESULTE DE APLICAR LA TASA DEL 1.25%<\/span><\/span><\/strong> SOBRE EL MONTO DE LOS PAGOS QUE LES EFECT\u00daEN\u00a0, sin considerar el impuesto al valor agregado<\/u>, debiendo proporcionar a los contribuyentes el comprobante fiscal en el que conste el monto del impuesto retenido, el cual deber\u00e1 enterarse por dicha persona moral a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes inmediato posterior a aqu\u00e9l al que corresponda el pago.<\/p>\n

En resumen, todas las personas morales deben retener a todos los contribuyentes del r\u00e9gimen simplificado de confianza PERSONAS F\u00cdSICAS el 1.25% de ISR, y posteriormente la persona moral debe enterarlo al SAT.<\/p>\n

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Ahora en la RESOLUCI\u00d3N Miscel\u00e1nea Fiscal para 2025, y sus Anexos 1, 5, 6, 8, 15, 19 y 27. Publicada el Lunes 30 de diciembre de 2024.<\/span><\/p>\n<\/blockquote>\n

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ENTERO DE RETENCIONES REALIZADAS<\/strong><\/span> A LAS PERSONAS F\u00cdSICAS DEL R\u00c9GIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA<\/span><\/strong>.<\/p>\n

R.M.F. 3.13.14. Para los efectos del art\u00edculo 113-J de la Ley del ISR<\/span><\/strong>, las personas morales<\/span><\/strong> deber\u00e1n realizar el entero del ISR retenido<\/strong><\/span> a trav\u00e9s de la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n<\/strong><\/span> R14 \u201cRetenciones por servicios profesionales\/R\u00e9gimen Simplificado de Confianza<\/span><\/strong>\u201d, a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, conforme a lo establecido en la regla 2.8.3.1.<\/p>\n

LISR 113-J, CFF 31, RMF 2.8.3.1.<\/p>\n

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<\/span><\/p>\n

PROCEDIMIENTO PARA PRESENTAR DECLARACIONES DE PAGOS DE IMPUESTOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS, AS\u00cd COMO DE DERECHOS<\/span><\/p>\n

2.8.3.1. Se considera que los contribuyentes han cumplido con la obligaci\u00f3n de presentar los pagos provisionales<\/strong><\/span>, definitivos o del ejercicio, en los t\u00e9rminos de las disposiciones fiscales, cuando hayan realizado el env\u00edo<\/span> y, en su caso, hayan efectuado el pago<\/span><\/span><\/strong> en t\u00e9rminos de lo se\u00f1alado en los p\u00e1rrafos primero o tercero de la fracci\u00f3n VI de esta regla, seg\u00fan corresponda.<\/p>\n

CFF 6o., 20, 31, LISH 39, 42, 44, 45, 52, 56, RCFF 41, RMF 2.1.18., 2.4., 2.5.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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